कराधान - ऑन - कर्मचारी स्टॉक विकल्प -

कर्मचारी शेयर विकल्पों में से अधिकांश प्राप्त करें एक कर्मचारी स्टॉक विकल्प योजना ठीक से प्रबंधित होने पर एक आकर्षक निवेश साधन हो सकती है। इस कारण से, इन योजनाओं ने शीर्ष अधिकारियों को आकर्षित करने के लिए एक सफल उपकरण के रूप में लंबे समय तक सेवा की है, और हाल के वर्षों में गैर-कार्यकारी कर्मचारियों को लुभाने का एक लोकप्रिय माध्यम बन गया है। दुर्भाग्य से, कुछ लोग अपने कर्मचारी स्टॉक द्वारा उत्पन्न पैसे का पूर्ण लाभ लेने में विफल रहते हैं। शेयर विकल्पों की प्रकृति को समझना कराधान और व्यक्तिगत आय पर असर इस तरह के संभावित रूप से लाभप्रद लाभ को अधिकतम करने की कुंजी है। कर्मचारी का स्टॉक विकल्प क्या है कर्मचारी स्टॉक ऑप्शन एक नियोक्ता द्वारा एक सीमित समय के लिए निश्चित मूल्य पर कंपनी के शेयरों की एक निश्चित राशि खरीदने के लिए एक कर्मचारी को जारी किए गए एक अनुबंध है। जारी किए गए स्टॉक विकल्प के दो व्यापक वर्गीकरण हैं: गैर-योग्य स्टॉक विकल्प (एनएसओ) और प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ)। गैर-योग्य स्टॉक विकल्प दो तरह से प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प से अलग हैं। सबसे पहले, एनएसओ को गैर-कार्यकारी कर्मचारियों और बाहरी निदेशकों या सलाहकारों को पेश किया जाता है। इसके विपरीत, आईएसओ कड़ाई से कंपनी के कर्मचारियों (अधिक विशेष रूप से, अधिकारी) के लिए आरक्षित हैं दूसरे, गैर-लाभकारी विकल्प विशेष संघीय कर उपचार नहीं प्राप्त करते हैं, जबकि प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों को अनुकूल कर उपचार दिया जाता है क्योंकि वे आंतरिक राजस्व संहिता द्वारा वर्णित विशिष्ट वैधानिक नियमों को पूरा करते हैं (इस अनुकूल कर उपचार पर अधिक जानकारी नीचे दी गई है)। एनएसओ और आईएसओ योजनाएं आम लक्षण साझा करती हैं: वे जटिल महसूस कर सकते हैं इन योजनाओं में लेनदेन नियोक्ता समझौते और आंतरिक राजस्व संहिता द्वारा निर्धारित विशिष्ट शर्तों का पालन करना होगा। अनुदान तिथि, समाप्ति, निश्चिंत और व्यायाम शुरू करने के लिए, कर्मचारियों को आम तौर पर अनुबंध की आरंभ तिथि (भी अनुदान की तारीख के रूप में पता है) के विकल्पों के पूर्ण स्वामित्व प्रदान नहीं किया जाता है उनके विकल्पों का प्रयोग करते समय उन्हें निहित कार्यक्रम के रूप में जाना एक विशिष्ट कार्यक्रम का अनुपालन करना होगा। निहित करने का समय उस दिन से शुरू होता है, जब विकल्प उपलब्ध कराए जाते हैं और उस तारीख को सूचीबद्ध करता है जब कोई कर्मचारी किसी विशिष्ट संख्या के शेयरों का इस्तेमाल कर सकता है। उदाहरण के लिए, एक नियोक्ता अनुदान की तारीख पर 1,000 शेयर दे सकता है, लेकिन उस तारीख से एक वर्ष, 200 शेयर निहित होंगे (कर्मचारी को 1,000 प्रस्तावों में से 200 शेयरों को शुरू में दिए जाने का अधिकार दिया जाता है)। वर्ष के बाद, 200 शेयरों को निपटाया जाता है, और इसी तरह। निहित करने का कार्यक्रम एक समाप्ति तिथि के बाद किया जाता है। इस तिथि पर, नियोक्ता अपने कर्मचारी को समझौते की शर्तों के तहत कंपनी के शेयर खरीदने के लिए अधिकार नहीं रखता। एक कर्मचारी स्टॉक ऑप्शन किसी विशिष्ट कीमत पर दिया जाता है, जो कि व्यायाम मूल्य के रूप में जाना जाता है। प्रति शेयर मूल्य यह है कि किसी कर्मचारी को अपने विकल्पों का उपयोग करने के लिए भुगतान करना होगा। व्यायाम की कीमत महत्वपूर्ण है क्योंकि यह लाभ (सौदा तत्व कहा जाता है) और अनुबंध पर देय कर निर्धारित करने के लिए उपयोग किया जाता है। सौदा तत्व की गणना कंपनी के स्टॉक के बाजार मूल्य से व्यायाम मूल्य को घटाकर किया जाता है, जिस पर विकल्प का उपयोग किया जाता है। टैक्सिंग कर्मचारी स्टॉक विकल्प आंतरिक राजस्व संहिता में नियमों का भी एक सेट है, जिसे स्वामी अपने अनुबंधों पर भारी करों का भुगतान करने से बचने के लिए पालन करना चाहिए। स्टॉक ऑप्शन कॉन्ट्रैक्ट्स का टैक्सेशन स्वामित्व वाले विकल्प के प्रकार पर निर्भर करता है। गैर-योग्य स्टॉक विकल्पों (एनएसओ) के लिए: अनुदान एक कर योग्य इवेंट नहीं है। कराधान व्यायाम के समय शुरू होता है। गैर-योग्य स्टॉक विकल्प के सौदा तत्व को मुआवजा माना जाता है और सामान्य आयकर दरों पर लगाया जाता है। उदाहरण के लिए, अगर किसी कर्मचारी को स्टॉक ए के 100 शेयरों की कवायद की कीमत 25 में दी जाती है, तो व्यायाम के समय शेयर का बाजार मूल्य 50 होता है। अनुबंध पर सौदा तत्व (50 - 25) x 1002,500 । ध्यान दें कि हम मानते हैं कि ये शेयर 100 निहित हैं। सुरक्षा की बिक्री एक और कर योग्य घटना को चालू करती है अगर कर्मचारी तुरंत शेयर बेचने का फैसला करता है (या व्यायाम से एक वर्ष से कम), तो लेन-देन को एक अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (या हानि) के रूप में सूचित किया जाएगा और सामान्य आयकर दरों पर कर के अधीन होगा। अगर कर्मचारी व्यायाम के एक साल बाद शेयरों को बेचने का फैसला करता है, तो बिक्री की लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ (या हानि) के रूप में रिपोर्ट की जाएगी और कर कम हो जाएगा प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ) विशेष कर उपचार प्राप्त करते हैं: अनुदान एक कर योग्य लेनदेन नहीं है व्यायाम पर कोई कर योग्य इवेंट की सूचना नहीं दी जाती है, हालांकि प्रोत्साहन स्टॉक ऑप्शन के सौदा तत्व वैकल्पिक न्यूनतम कर (एएमटी) को गति प्रदान कर सकता है। पहली कर योग्य घटना बिक्री पर होती है यदि शेयरों का उपयोग करने के तुरंत बाद उन्हें बेचा जाता है, तो सौदा तत्व को सामान्य आय के रूप में माना जाता है। यदि निम्नलिखित नियम का सम्मान किया जाता है तो अनुबंध पर लाभ को दीर्घकालिक पूंजी लाभ के रूप में माना जाएगा: अनुदान के 12 महीनों के बाद शेयरों को रखना होगा और अनुदान की तारीख के दो साल बाद तक बेचा नहीं जाना चाहिए। उदाहरण के लिए, समझे कि स्टॉक ए 1 जनवरी, 2007 (100 निहित) पर दी गई है। कार्यकारी 1 जून, 2008 को विकल्प का अभ्यास करता है। क्या वह दीर्घकालिक पूंजी लाभ के रूप में अनुबंध पर लाभ की रिपोर्ट करना चाहता है, स्टॉक 1 जून 200 9 से पहले बेचा नहीं जा सकता है। अन्य बातें हालांकि स्टॉक का समय विकल्प रणनीति महत्वपूर्ण है, अन्य विचार किए जाने के लिए भी हैं। स्टॉक विकल्प योजना का एक अन्य महत्वपूर्ण पहलू यह है कि इन उपकरणों की कुल संपत्ति आवंटन पर होगा। सफल होने के लिए किसी भी निवेश योजना के लिए, संपत्ति को ठीक से वैविध्यकारी होना चाहिए। किसी कर्मचारी को किसी भी कंपनी के स्टॉक पर केंद्रित पदों से सावधान होना चाहिए। अधिकांश वित्तीय सलाहकारों का सुझाव है कि कंपनी के स्टॉक को समग्र निवेश योजना के 20 (अधिकतर) का प्रतिनिधित्व करना चाहिए। जब आप अपनी खुद की कंपनी में अपने पोर्टफोलियो का बड़ा प्रतिशत निवेश करने में सहज महसूस कर सकते हैं, यह विविधता लाने के लिए केवल सुरक्षित है अपने पोर्टफोलियो के लिए सर्वोत्तम निष्पादन योजना का निर्धारण करने के लिए एक वित्तीय और टैक्स विशेषज्ञ से परामर्श करें। नीचे की रेखा संकल्पनात्मक रूप से, विकल्प आकर्षक भुगतान विधि हैं कर्मचारियों को पाई के एक टुकड़े की पेशकश की तुलना में एक कंपनी के विकास में भाग लेने के लिए प्रोत्साहित करने का बेहतर तरीका, हालांकि, इन उपकरणों के मोचन और कराधान काफी जटिल हो सकते हैं। अधिकांश कर्मचारी अपने विकल्पों के मालिक होने और व्यायाम करने के कर प्रभाव को नहीं समझते हैं। नतीजतन, उन्हें अंकेम सैम द्वारा अत्यधिक दंडित किया जा सकता है और प्रायः इन अनुबंधों द्वारा उत्पन्न कुछ पैसे को चुकाना पड़ सकता है। याद रखें कि अभ्यास के तुरंत बाद अपने कर्मचारी स्टॉक बेचने से उच्च अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कर को प्रेरित किया जाएगा। जब तक बिक्री कम दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर के लिए उत्तीर्ण नहीं होती तब तक आप सैकड़ों, या हजारों भी बचा सकते हैं। कर्मचारी स्टॉक विकल्प का टैक्सेशन ई-कॉमर्स द्वारा संचालित अर्थव्यवस्था में, कर्मचारी स्टॉक विकल्प का उपयोग तेजी से महत्वपूर्ण घटक बन गया है कई कर्मचारियों का मुआवजा जून 13, 2000 में न्यू यॉर्क टाइम्स ओन द वेब पर ग्रेटेन मोरगेन्सन द्वारा लिखित लेख, उदाहरण के लिए, स्टॉक ऑप्शन प्राप्त करने वाले कर्मचारियों की संख्या अब लगभग 10 मिलियन हो गई है, 1 99 0 के दशक में 1 मिलियन से बढ़कर । हालांकि कई विभिन्न प्रकार के स्टॉक ऑप्शन योजनाएं हैं, अधिकांश योजनाओं में बहुत ही बुनियादी तत्व शामिल हैं। कर के दृष्टिकोण से, हालांकि, स्टॉक विकल्पों में से दो मूलभूत प्रकार हैं - तथाकथित योग्य स्टॉक विकल्प या प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ) और गैर-वैधानिक या गैर-योग्य विकल्प, जिसे कभी-कभी एनएसओ के रूप में संदर्भित किया जाता है। हालांकि कुछ योजनाओं में दोनों तरह के विकल्प शामिल हो सकते हैं, इन दो विभिन्न प्रकार के विकल्प, आईएसओ और एनएसओ के लिए लागू कर नियमों के दो अलग सेट हैं। स्टॉक विकल्प के कराधान की अधिक संक्षिप्त चर्चा के लिए, यहां क्लिक करें। विशिष्ट स्टॉक विकल्प प्लान चाहे चाहे योजना आयकर उद्देश्यों के लिए आईएसओ या एनएसओ है, कई योजनाओं में इसी तरह की बुनियादी सुविधाएं शामिल होंगी। कर्मचारी को कंपनी के शेयर खरीदने के विकल्प दिए जाएंगे। ये विकल्प अनुदान आम तौर पर किसी शेड्यूल या अन्य शर्तों के सेट से बंधा होगा, जो कि कर्मचारी को अनुसूची या अन्य शर्तों के अनुसार विकल्प (जैसे कंपनी स्टॉक खरीदने के लिए) का उपयोग करने की अनुमति देगा। आमतौर पर, विकल्प विकल्प को अनुदान के समय स्टॉक के उचित बाजार मूल्य पर कंपनी के स्टॉक को खरीदने का अधिकार देता है। इस प्रकार, अगर स्टॉक का मूल्य विकल्प के अनुदान और विकल्प का उपयोग करने के बीच बढ़ जाता है, तो कर्मचारी प्रभावी रूप से छूट पर स्टॉक खरीद लेता है। स्टॉक पर महत्वपूर्ण प्रतिबंध लगाने की योजना के लिए यह आम भी है कि कर्मचारी विकल्प के प्रयोग से प्राप्त करते हैं। ये प्रतिबंध कई रूपों को ले सकते हैं, हालांकि आम प्रतिबंधों में स्टॉक को स्थानांतरित करने की क्षमता (या तो समय की एक निश्चित अवधि के लिए या कर्मचारी के रूप में लंबे समय तक) या आवश्यकताओं को शामिल करने की सीमा शामिल हो सकती है कि कर्मचारी को शेयर को वापस बेचना चाहिए कर्मचारियों पर कंपनी लागत अगर कर्मचारी एक निर्धारित समय अंतराल से पहले कंपनी को छोड़ देता है कर उद्देश्यों के लिए, स्टॉक विकल्प योजना कई सवालों को बढ़ाती है उदाहरण के लिए, विकल्प का अनुदान एक कर योग्य घटना है विकल्प का उपयोग करयोग्य यदि नहीं, तो लेन-देन कर के अधीन होने पर आईएसओ और एनएसओ के बीच एक महत्वपूर्ण अंतर यह है कि कर योग्य घटनाओं का समय अलग-अलग हो सकता है। अधिक ठोस सेटिंग में स्टॉक विकल्प से संबंधित कर नियमों को डालने के लिए, निम्नलिखित चर्चा एक काल्पनिक स्टॉक विकल्प योजना (योजना) पर विचार करेगी। यह योजना बिगडील द्वारा स्थापित की गई है, जो एक नई इंटरनेट कंपनी है जो व्यवसायों के लिए क्रय सेवाएं प्रदान करती है। बिग डियल्स योजना कुछ प्रमुख कर्मचारियों को सही या विकल्प के लिए कंपनी शेयरों के 25,000 शेयरों को 1.00 प्रति शेयर की कीमत पर खरीद सकते हैं। प्रत्येक विकल्प के रूप में, एक आधा आईएसओ शेयर होगा और एक-आधा एनएसओ स्टॉक होगा। उस समय विकल्प दिया जाता है, बिग डेल स्टॉक 1.00 शेयर का मूल्य है। इन विकल्पों को प्राप्त करने वाले कर्मचारी हर साल सेवा के करीब होने के बाद 5000 के संबंध में विकल्प का उपयोग करने के हकदार हैं। इस प्रकार, पहले वर्ष के बाद, एक कर्मचारी 1.00 प्रति शेयर पर 5,000 शेयर खरीद सकता है। सेवा के दूसरे वर्ष के बाद, एक अतिरिक्त 5,000, और प्रत्येक अतिरिक्त वर्ष के बाद, जब तक पूर्ण 25,000 शेयरों के लिए विकल्प नहीं होते व्यायाम करने पर, बिगडीअल प्लान के माध्यम से प्राप्त किए गए स्टॉक को कुछ विशेष सीमाओं और प्रतिबंधों के अधीन होता है, जिसमें स्टॉक को स्थानांतरित करने के अधिकार पर व्यापक सीमाएं और कंपनी का अधिकार विकल्प व्यायाम मूल्य पर शेयरों का पुनर्खरीद करने के लिए होता है, अगर कर्मचारी बिगडील को छोड़ देता है योजना के प्रावधानों के तहत, विकल्प का प्रयोग करने के बाद, बिगडील के कर्मचारी के रूप में सेवा के प्रत्येक वर्ष के बाद से 25 शेयर निहित (अर्थात सभी प्रतिबंधों से मुक्त) हो जाते हैं। इस उद्देश्य के लिए, निहित शब्द का मतलब है कि स्टॉक अब प्रतिबंधों के अधीन नहीं है। जैसा ऊपर उल्लेख किया गया है, कर उद्देश्यों के लिए मूल रूप से दो प्रकार के स्टॉक ऑप्शन हैं- आईएसओ और गैर-सांविधिक विकल्प (एनएसओ) प्रत्येक प्रकार का अपना खुद का कर नियम है आईएसओ के लिए बुनियादी उपचार आईआरसी द्वारा संचालित है। संप्रदाय 421, जबकि गैर-सांविधिक विकल्प आईआरसी द्वारा संचालित होते हैं। संप्रदाय 83. चूंकि गैर-सांविधिक विकल्प नियम डिफ़ॉल्ट हैं, इसलिए उन नियमों पर चर्चा करने से शुरू करना सुविधाजनक है। गैर-सांविधिक स्टॉक विकल्प गैर-सांविधिक या गैर-योग्य स्टॉक विकल्पों का कर उपचार I. R.C. के तहत नियमों के अनुसार संचालित होता है। संप्रदाय 83, जो आमतौर पर सेवाओं के बदले संपत्ति की प्राप्ति के लिए लागू होते हैं। संप्रदाय 83 (ए) के तहत, कर योग्य घटनाएं तब होती हैं जब अप्रतिबंधित संपत्ति के अधिकार निहित हों या जब संपत्ति की कमी के आनंद पर प्रतिबंध। धारा 83 (ए) (1) वास्तव में यह कहकर कहती है कि सेवाओं के लिए प्राप्त संपत्ति का उचित बाजार मूल्य पहली बार मान्यता प्राप्त होना चाहिए, इस तरह के संपत्ति में लाभकारी हित वाले व्यक्ति के अधिकार हस्तांतरणीय हैं या विषय नहीं हैं जब्ती का एक बड़ा खतरा है, जो भी पहले हुआ था इस प्रकार, संपत्ति की प्राप्ति, चाहे स्टॉक विकल्प, स्टॉक, या अन्य संपत्ति, कर योग्य नहीं है अगर हस्तांतरण पर पर्याप्त प्रतिबंध हैं और यह जब्ती का एक बड़ा जोखिम है। स्टॉक विकल्प जारी करने के लिए संप्रदाय 83 का आवेदन काफी हद तक Regs द्वारा शासित है। संप्रदाय 1.83-7 आईआरसी के तहत संप्रदाय 83 (ई) (3) और विनियम, स्टॉक ऑप्शन का अनुदान कभी भी कर योग्य घटना नहीं हो सकता (भले ही पंथ 83 (ए) की अन्य आवश्यकताओं को लागू किया जाये, भले ही विकल्प आसानी से अनिश्चित योग्य बाजार मूल्य । यदि विकल्प आसानी से अनिश्चित योग्य बाजार मूल्य है, तो, विनियम राज्य के रूप में, ऐसी सेवाओं को करने वाले व्यक्ति ने इस समय अनुदान पर धारा 83 (ए) के तहत निर्धारित राशि में मुआवजा का एहसास किया। Regs। संप्रदाय 1.83-7 (ए)। उस घटना में, विकल्प के उचित बाजार मूल्य और विकल्प व्यायाम मूल्य (या अन्य भुगतान किए गए भुगतान) के बीच का अंतर साधारण आय के रूप में कर योग्य होगा और इसे रोकना होगा। आईडी। दूसरी ओर, यदि विकल्प के पास कोई आसान निष्पक्ष निष्पक्ष बाजार मूल्य नहीं है, तो विकल्प का अनुदान एक कर योग्य घटना नहीं है, और टैक्स परिणामों का निर्धारण कम से कम तब तक स्थगित कर दिया जाता है जब तक विकल्प का उपयोग नहीं किया जाता है या अन्यथा इसका निपटारा नहीं किया जाता है, भले ही इस तरह के विकल्प का निष्पक्ष बाजार मूल्य हो सकता है कि इस समय से पहले आसानी से पता लगाया जा सके। Regs। संप्रदाय 1.83-7 (ए)। दूसरे शब्दों में, यदि विकल्प का अनुदान एक कर योग्य घटना नहीं है, तो विकल्प का प्रयोग संप्रदाय 83 के तहत संपत्ति के हस्तांतरण के रूप में किया जाएगा। जाहिर है, स्टॉक विकल्पों में से 83 को लागू करने में महत्वपूर्ण कारक है आसानी से अनिश्चित योग्य बाजार मूल्य ध्यान दें कि यह महत्वपूर्ण नहीं है कि स्टॉक के विकल्प के मूल्य है चाहे एक विकल्प के पास एक अनिश्चितता योग्य मेला बाजार मूल्य है जो रेग के तहत निर्धारित होता है। संप्रदाय 1.83-7 (बी) बुनियादी शर्तों में, जब तक कि एक विकल्प स्थापित नहीं किया जाता है (स्टॉक से अलग होता है), एक विकल्प को आमतौर पर आसानी से सुलभ निष्पक्ष बाजार मूल्य के रूप में नहीं माना जाएगा। Regs। संप्रदाय 1.83-7 (बी) (1) एक संभावना है, रेग के तहत संप्रदाय 1.83-7 (बी) (2), कि किसी भी विकल्प को एक्सचेंज पर कारोबार नहीं किया जा सकता है, को आसानी से सुलभ उचित बाजार मान माना जा सकता है, लेकिन यह नियम अपेक्षाकृत असामान्य परिस्थितियों के अलावा लागू नहीं होगा। इस प्रकार, विकल्प के मामले में, जो स्वयं नियमित रूप से कारोबार नहीं करते हैं, विकल्प के अनुदान पर कर योग्य नहीं होगा, और टैक्स के परिणामों को कम से कम तब तक स्थगित कर दिया जाएगा जब तक विकल्प का प्रयोग नहीं किया जाता है या अन्यथा इसका निपटारा नहीं किया जाता है। हालांकि, व्यायाम के समय निर्धारित कर योग्य आय को रोकने के लिए सामान्य आय के रूप में माना जाएगा, विकल्प के कर योग्य व्यायाम के बाद स्टॉक के मूल्य में कोई अतिरिक्त प्रशंसा पूंजी लाभ प्रक्रिया के लिए योग्य हो सकती है, अगर पूंजीगत लाभ धारण आवश्यकताओं को पूरा किया जाता है उदाहरण के लिए, इस स्थिति में, मान लें कि BigDeal स्टॉक खरीदने के विकल्प 1.00 एक शेयर की कीमत पर उपयोग किए जाते हैं। यदि, व्यायाम के समय, बिग डेल स्टॉक का उचित बाजार मूल्य 2.50 प्रति शेयर है, फिर 1.50 प्रति शेयर (शेयर का उचित बाजार मूल्य और व्यायाम मूल्य के बीच का अंतर) मुआवजा आय के रूप में माना जाएगा। यदि शेयर एक वर्ष से अधिक के लिए आयोजित किया जाता है और बाद में इसे 4.00 प्रति शेयर के लिए बेच दिया जाता है, तो अतिरिक्त 1.50 प्रति शेयर प्रशंसा का लाभ पूंजी लाभ उपचार के लिए अर्हता प्राप्त कर सकता है। पूर्वगामी विश्लेषण में यह माना जाता है कि विकल्प के उपयोग के माध्यम से प्राप्त स्टॉक अन्यथा अप्रतिबंधित संपत्ति है - यानी कि स्टॉक स्वतंत्र रूप से हस्तांतरणीय है और जब्ती के पर्याप्त जोखिम के अधीन नहीं है। यहां, बिगडील के मामले में, स्टॉक की स्थानांतरण क्षमता पर प्रतिबंध हैं, और स्टॉक को निस्तित होने तक बिगडील को स्टॉक को पुनर्खरीद करने का अधिकार है। ध्यान दें, स्टॉक विकल्प प्लान की शर्तों के अलावा, संघीय या राज्य कानून स्टॉक के हस्तांतरण पर अन्य सीमाएं डाल सकता है, जैसे कि 1 9 34 के संघीय प्रतिभूति विनिमय अधिनियम के संप्रदाय 16 द्वारा लगाए गए कुछ लघु-स्विंग लाभों पर प्रतिबंध। I. R.C. देखें। संप्रदाय 83 (सी) (3) इस उदाहरण में, पुनर्खरीद का अधिकार प्रभावी रूप से कर्मचारियों को बिगडील को किसी भी अविश्वसनीय शेयर खरीदे जाने की आवश्यकता होती है, जो कर्मचारियों की सेवाओं की समाप्ति की स्थिति में कर्मचारी द्वारा प्रदत्त कीमत पर होती है। रेग के तहत संप्रदाय 1.83-3 (सी), इस पुनर्खरीद का अधिकार शायद जब्ती का एक बड़ा खतरा होगा। पुनर्खरीद अधिकार के अस्तित्व और विकल्पों के उपयोग के माध्यम से प्राप्त स्टॉक के हस्तांतरण पर सामान्य प्रतिबंधों की वजह से, संप्रदाय 83 संभवतः तब तक लागू नहीं होता जब तक कि प्रतिबंधों को समाप्त नहीं किया जाता और स्टॉक निहित हो जाता है - यानी अब कोई विषय नहीं पुनर्खरीद अधिकार के लिए दूसरे शब्दों में, हस्तांतरण की सीमाओं और जब्ती के एक महत्वपूर्ण जोखिम की वजह से, बिगडील विकल्प का प्रयोग और प्रतिबंधित स्टॉक के अधिग्रहण से पंथ 83 (ए) के तहत आय को मान्यता नहीं दी जाएगी। संप्रदाय 83 (सी) (3) की शर्तों के तहत, यह स्पष्ट रूप से स्पष्ट नहीं हो सकता है कि जब यह प्रतिबंध समाप्त हो जाता है, तो यह निश्चित रूप से बताना मुश्किल होता है जब आय मान्यता 83 संधि के अंतर्गत आता है। यह भी याद रखना महत्वपूर्ण है कि कुछ परिस्थितियों में, प्रतिबंध स्टॉक ट्रांसफर और निहित आवश्यकताओं पर किसी कंपनी द्वारा माफ़ किया जा सकता है यह पंथ 83 के तहत सभी बकाया शेयरों के लिए आय के मान्यता का कारण बन सकता है जो पहले प्रतिबंधों के अधीन थे। उसी समय, हालांकि, अन्य, गैर-अनुबंध संबंधी प्रतिबंध, जैसे प्रतिभूति कानून प्रावधान, शेयरधारक को स्टॉक बेचने से प्रभावी रूप से रोक सकते हैं। जबकि स्टॉक के स्वामित्व और निषेध पर प्रतिबंध से पंथ 83 के तहत आय की देरी हो सकती है, आईआरसी के तहत चुनाव करना संभव है। संप्रदाय 83 (बी) विकल्प का प्रयोग किया जाता है जब आय प्राप्त करने के लिए। इस तरह के चुनाव करने का एक संभावित लाभ यह है कि उस बिंदु के बाद पूंजीगत लाभ के लिए योग्यता प्राप्त करने के लिए और पूंजीगत लाभ के चलने की अवधि शुरू करने के बाद सभी प्रशंसा पैदा होनी चाहिए, जो कि अन्यथा प्रतिबंधों की अवधि समाप्त होने तक और शेयर पूरी तरह से निहित हो जाएंगे। संप्रदाय 83 (बी) के तहत एक चुनाव संपत्ति के उचित बाजार मूल्य और प्रारंभिक रसीद के समय मुआवजा आय के रूप में भुगतान की गई राशि के बीच के अंतर को पहचानने के लिए कर्मचारी को अनुमति देने के लिए अनुमति देता है, भले ही संप्रदाय 83 (ए) की आय की मान्यता अन्यथा विलम्ब हो जाएगा रेग देखें संप्रदाय 1.83-2 ऐसे परिस्थितियों में जहां प्रतिबंधों के विराम का सटीक समय अनिश्चित है, पंथ 83 (बी) के तहत एक चुनाव भी उस अनिश्चितता को बहुत दूर करने के लिए काम कर सकता है। संप्रदाय 83 (बी) चुनाव के कार्य को वर्णन करने के लिए, एक उदाहरण पर विचार करें। पिछले उदाहरण की तरह, मान लीजिए कि विकल्प व्यायाम मूल्य 1.00 प्रति शेयर है और यह कि व्यायाम के समय स्टॉक का उचित बाजार मूल्य 2.50 है। इसके अलावा मान लें कि स्टॉक पर प्रतिबंधों के कारण, सभी अप्रवेश वाले शेयरों को हस्तांतरणीयता की सीमा और जब्ती का एक बड़ा जोखिम (जैसे पुनर्खरीद अधिकार) के अधीन माना जाता है। योजना के निचले स्तर के तहत, सेवा के पहले वर्ष के बाद निहित शेयरों में से 25। उसी वेशिंग शेड्यूल को मान लें और इस निगमन के समय, शेयर का उचित बाजार मूल्य 3.00 प्रति शेयर था। एक संप्रदाय 83 (बी) के चुनाव के अभाव में, विकल्प (व्यायाम के प्रतिबंधों की वजह से) के समय कोई आय मान्यता नहीं होगी, लेकिन जब शेयर निहित होंगे, तो अंतर के आधार पर आय मान्यता होगी स्टॉक का मूल्य (निहित करने के समय) - 3.00 एक शेयर - और व्यायाम मूल्य - 1.00 एक शेयर इसका मतलब यह है कि 2.00 एक शेयर सामान्य होगा, मुआवजा आय उस बिंदु के बाद अतिरिक्त प्रशंसा पूंजीगत लाभ के इलाज के लिए अर्हता प्राप्त कर सकती है, यदि उस स्टॉक से अपेक्षित धारण अवधि के लिए स्टॉक रखा गया था, उस बिंदु से आगे निकल गया। दूसरी ओर, यदि एक संप्रदाय 83 (बी) का अभ्यास व्यायाम के समय किया गया था, तो उस समय स्टॉक के मूल्य (2.50 शेयरों) और व्यायाम मूल्य के बीच के अंतर के आधार पर सामान्य आय की पहचान होगी (1.00 एक शेयर), जो सामान्य, मुआवजे की आय का 1.50 हिस्सा है। मान लीजिए कि इस शेयर को बाद में 4.00 शेयरों के लिए बेच दिया गया था, अतिरिक्त 2.50 प्रशंसा का एक हिस्सा पूंजीगत लाभ होगा, यह मानते हुए कि अपेक्षित धारण अवधि आवश्यकताओं को संतुष्ट किया गया, विकल्प के प्रयोग से मापा गया। एक पंथ 83 (बी) चुनाव आम तौर पर रद्द नहीं किया जा सकता है। इसका मतलब यह है कि यदि एक संप्रदाय 83 (बी) चुनाव किया जाता है और संपत्ति बाद में मूल्य में गिरावट आती है, तो चुनाव का असर अनावश्यक रूप से आम आय की मान्यता को गति देगा। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प आईएसओ योजनाओं में गैर-सांविधिक स्टॉक विकल्पों की तुलना में कर्मचारियों के लिए दो संभावित महत्वपूर्ण लाभ हैं। सबसे पहले, संधि 421 के तहत, एक सामान्य नियम के रूप में, आईएसओ विकल्प का प्रयोग आय या लाभ की किसी भी मान्यता को ट्रिगर नहीं करता, भले ही शेयर अप्रतिबंधित हो। दूसरा, यदि स्टॉक को व्यायाम की तिथि (या दो साल बाद विकल्प दिया जाता है, जो भी बाद में हो), कम से कम एक साल तक स्टॉक में बिक्री के सभी लाभ, जब आयकर के लिए मान्यता प्राप्त हो उद्देश्य, सामान्य आय के बजाय पूंजी लाभ होगा अगर आईएसओ स्टॉक उस होल्डिंग अवधि की समाप्ति से पहले निपटारा है, तो आय आम आय है। आईएसओ योजना के लिए मूलभूत आवश्यकताओं को आईआरसीसी में निर्धारित किया गया है। संप्रदाय 422. आईएसओ योजना में संप्रदाय 422 की आवश्यकताओं के अलावा प्रावधान और सीमाएं हो सकती हैं, जब तक कि वे कोड की आवश्यकताओं के अनुरूप हों। इस प्रकार, आईएसओ और गैर-सांविधिक विकल्पों के बीच दो महत्वपूर्ण अंतर हैं। सबसे पहले, आईएसओ नियमों के तहत, वैकल्पिक आयकर के प्रयोजनों के लिए कम से कम 83 संप्रदाय की आवश्यकताओं के संबंध में विकल्प का प्रयोग कर योग्य नहीं है, लेकिन यह लाभ एएमटी नियमों द्वारा कुछ हद तक कम किया गया है, नीचे चर्चा की गई है। इसके विपरीत, संप्रदाय 83 के तहत, विकल्प का प्रयोग एक कर योग्य घटना होगा, जब तक कि शेयर का अधिग्रहण हस्तांतरणीय नहीं होता है और जब्ती के पर्याप्त जोखिम के अधीन होता है। दूसरा, अगर आईएसओ होल्डिंग की अवधि की आवश्यकता पूरी हो जाती है, तो सभी लाभ पूंजी लाभ उपचार के लिए योग्य होंगे। दूसरा, एक आईएसओ के संबंध में सभी लाभ पूंजीगत लाभ हो सकते हैं, अगर आईएसओ होल्डिंग की आवश्यकता पूरी हो जाती है जबकि आईएसओ का प्रयोग नियमित कर प्रणाली के तहत किसी भी कर योग्य घटना का कारण नहीं है, इसके वैकल्पिक वैकल्पिक कर (एएमटी) प्रणाली के तहत नतीजे हैं। आईआरसी के तहत संप्रदाय 56 (बी) (3), संप्रदाय 421 और संप्रदाय 422 द्वारा अनुरुप अनुकूल कर उपचार, एएमटी प्रयोजनों के लिए प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प के अभ्यास के अनुसार अर्जित स्टॉक के हस्तांतरण पर लागू नहीं होगा। इस प्रकार, एएमटी प्रयोजनों के लिए कर उपचार, उपरोक्त चर्चा के रूप में संप्रदाय 83 के नियमों द्वारा मुख्यतः शासित है। संप्रदाय 83 के तहत स्टॉक के उचित बाजार मूल्य और विकल्प व्यायाम मूल्य के बीच का अंतर कर योग्य आय के रूप में माना जाएगा, जब शेयरों के अधिकार कर्मचारियों को पूरी तरह से निपटा जाएगा और अब जब्ती के जोखिम के अधीन नहीं होंगे। यह प्रसार एक एएमटी समायोजन के रूप में माना जाता है। इस एएमटी समायोजन का असर टैक्सदाता को विकल्प का इस्तेमाल करने पर एएमटी कर योग्य आय को पहचानने का कारण है, जब शेयर का अधिग्रहण काफी हद तक अप्रतिबंधित होता है या जब्ती के पर्याप्त जोखिम के अधीन नहीं होता है। इस उदाहरण में, जैसा कि ऊपर बताया गया है, पंथ 83 नियमों के तहत, विकल्प के प्रयोग से प्राप्त स्टॉक सीमित है और जब्ती के एक महत्वपूर्ण जोखिम के अधीन है, तब तक एएमटी समायोजन तब तक नहीं होना चाहिए जब तक कि शेयर निहित नहीं हो जाता है प्रतिबंधों की कमी, क्योंकि एएमटी प्रयोजनों के लिए, इस विकल्प को संप्रदाय 83 के नियमों द्वारा शासित किया जाता है। चाहे एएमटी समायोजन के पैदा होने के बावजूद, इसके कई प्रभाव हैं सबसे पहले, एएमटी समायोजन - उचित बाजार मूल्य और विकल्प मूल्य के बीच का प्रसार - एएमटी के अधीन हो सकता है और एएमटी कर उस राशि पर भुगतान किया जा सकता है, भले ही शेयर कई वर्षों तक हो या अंततः हो सकता है एक नुकसान में बेचा इसके अलावा, एएमटी उद्देश्यों के लिए स्टॉक में आधार केवल, एएमटी समायोजन उत्पन्न होने वाली तिथि के अनुसार उचित बाजार मूल्य में प्रभावी हो जाता है। आईआरसी देखें। संप्रदाय 56 (बी) (3) इस आधार पर समायोजन के कारण, जब स्टॉक वास्तव में बेचा जाता है, तो एएमटी टैक्स के अधीन पहले फैल जाने वाले प्रसार की सीमा तक कोई एएमटी लाभ नहीं होगा। चूंकि एएमटी और नियमित कर उद्देश्यों के लिए स्टॉक में आधार अलग होगा, स्टॉक की बाद की बिक्री नियमित कर उद्देश्यों के लिए लाभ या हानि उत्पन्न करेगी, भले ही यह एएमटी प्रयोजनों के लिए कोई फायदा नहीं उत्पन्न करे। चूंकि बिक्री पर लाभ, नियमित कर के प्रयोजनों के लिए निर्धारित होता है, इसमें एएमटी कर योग्य आय में पहले से शामिल होने वाले प्रसार को शामिल किया जाएगा, आईआरसीआर के तहत निर्धारित एएमटी क्रेडिट को छोड़कर, दोहरे कराधान का खतरा होता है। संप्रदाय 53. सिद्धांत रूप में, व्यायाम के वर्ष में एएमटी का भुगतान एक क्रेडिट बनाता है जिसके बाद उस वर्ष में नियमित रूप से कर को कम कर दिया जाता है, क्योंकि उस वर्ष के बाद से, अन्य सभी कारकों को छोड़कर, नियमित कर योग्य आय अधिक होगी शेयर आधार में मतभेदों के कारण एएमटी कर योग्य आय की तुलना में यह बहुत ही सरल रूप में, कम से कम, सिद्धांत है। प्रथा में, हालांकि, जिस हद तक दोहरे कराधान का एक बड़ा खतरा होगा वह एएमटी ऋण की जटिल गणना और संचालन पर निर्भर करता है, जो इस लेख के दायरे से परे है। वर्तमान प्रयोजनों के लिए, एक संक्षिप्त अवलोकन पर्याप्त होना चाहिए। जब एक करदाता किसी भी कर योग्य वर्ष में एएमटी दायित्व के अधीन होता है, तो उस वर्ष में दिए गए समायोजित शुद्ध एएमटी की राशि भविष्य के वर्षों में अपने नियमित कर दायित्व के खिलाफ एक क्रेडिट के रूप में उपलब्ध होती है। हालांकि यह क्रेडिट, किसी भी वर्ष में अस्थायी एएमटी के नीचे नियमित कर को कम नहीं करेगा। इस प्रकार, क्रेडिट बनाया जाने के बाद, इसका इस्तेमाल अगले वर्ष में किया जा सकता है जिसमें एएमटी कर नियमित कर से कम है। उदाहरण के लिए, आईएमओ के प्रयोग पर दिए गए एएमटी से उत्पन्न ऋण, सिद्धांत रूप में, पहले साल में इस्तेमाल किया जा सकता है जिसमें एएमटी कर नियमित कर से कम होता है, इसके बावजूद अंतर के कारण क्या हुआ। बेशक, बातचीत भी संभव है - अर्थात्, जिस वर्ष में स्टॉक बेच दिया जाता है, पूर्व में आईएसओ से जुड़े अन्य एएमटी समायोजन उस वर्ष के लिए एएमटी कर को नियमित टैक्स से समान या बड़ा बना सकता है क्रेडिट उस वर्ष में उपलब्ध नहीं होगा, लेकिन अनिश्चित काल तक जारी रहेगा। उदाहरण के लिए, आईएसओ शेयर बेचने वाले एक साल में, अतिरिक्त आईएसओ अभ्यास या अन्य असंबंधित एएमटी समायोजन से एएमटी कर नियमित कर से अधिक हो सकता है और इस तरह से पहले के वर्षों के एएमटी क्रेडिट का इस्तेमाल रोकना पड़ सकता है। वास्तविकता में, एएमटी क्रेडिट का लाभ उठाने में सक्षम होने के लिए कभी-कभी बहुत सावधान योजना की आवश्यकता होती है इसके अलावा, कांग्रेस एएमटी से अधिक राहत देने के लिए कई प्रस्तावों पर विचार कर रही है, लेकिन एएमटी में किसी भी बदलाव की संभावनाएं अनिश्चित हैं, सबसे अच्छे रूप में बिगडील्स जैसे परिस्थितियों में, जहां विकल्प के तहत हासिल स्टॉक हस्तांतरणीय नहीं है और जब्ती के एक बड़ा जोखिम के अधीन है - अर्थात प्रतिबंध जो कि पंथ 83 के तहत आय की मान्यता के कारण विलंब होने तक आय की देरी हो, आईएसओ उपचार के फायदे जिन परिस्थितियों में अधिग्रहीत स्टॉक जब्ती के एक महत्वपूर्ण जोखिम के अधीन नहीं है, उससे अधिक सीमित हैं। यदि प्रतिबंधों की वजह से, गैर-सांविधिक विकल्प स्टॉक पर आय की पहचान संधि 83 के तहत देरी हुई है, तो आईएसओ और गैर-सांविधिक विकल्पों के बीच पहला अंतर - आईएसओ के प्रयोग में आय मान्यता की कमी - बहुत कम महत्वपूर्ण हो सकता है ऐसी परिस्थितियों में, आईएसओ विकल्प का सबसे महत्वपूर्ण लाभ यह है कि अपेक्षित धारण अवधि पूरी होने पर सभी लाभ पूंजी लाभ में होंगे, लेकिन एएमटी के विचार उस लाभ के मूल्य को कम कर सकते हैं। ऐसी परिस्थितियों में आईएसओ उपचार से होने वाली वास्तविक कर बचत का हिस्सा अनुमान में मुश्किल हो सकता है क्योंकि वे शेयर के बाजार मूल्य, व्यक्तियों की कर स्थिति और अन्य एएमटी समायोजन से संबंधित अनजान और अप्रत्याशित चर पर निर्भर करते हैं। घटनाओं जो व्यक्ति को प्रभावित करती हैं निष्कर्ष जबकि स्टॉक विकल्प के दो अलग-अलग प्रकार के नियम अलग-अलग होते हैं, दोनों आईएसओ और गैर-योग्य विकल्प दोनों कर्मचारियों को बदलने का अवसर जो आम तौर पर सामान्य हो, पूंजी लाभ में मुआवजा आय। मौजूदा पूंजी लाभ दर को देखते हुए, यह लाभ महत्वपूर्ण हो सकता है। इस लाभ का पूरा लाभ लेना, हालांकि, व्यायाम और शेयर की अगली बिक्री दोनों के समय सावधानीपूर्वक योजना की आवश्यकता हो सकती है। सावधानीपूर्वक एएमटी योजना आवश्यक है यदि आप कर पेशेवर हैं और इस न्यूजलेटर या किसी भी अन्य कर और व्यवसाय के मामले में शामिल विषयों के बारे में अधिक जानकारी चाहते हैं, तो कृपया (800) -553-6613 पर टैक्स एम्प बिजनेस प्रोफेशनल, इंक को ई-मेल करें । या कर-व्यापार पर हमारी वेब साइट पर जाएँ व्यापार कानून और कर संबंधी सेवाओं की एक पूरी श्रृंखला के लिए, न्यूलैंड amp एसोसिएट्स की लॉ फर्म को (703) 330-0000 पर कॉल करें यदि आप इस न्यूज़लेटर को पढ़ रहे हैं लेकिन हमारी मेलिंग लिस्ट में नहीं हैं, तो कृपया हमसे (800) 553-6613 पर संपर्क करें। सटीक रूप से डिजाइन किए जाने पर, यह प्रकाशन कानूनी, लेखांकन, या अन्य पेशेवर सेवाओं का प्रस्तुतीकरण करने या ऐसी सेवाओं के लिए विकल्प के रूप में सेवा करने के लिए नहीं है। कर एम्पायर इनसाइट्स में निहित सामग्री का पुनर्वितरण या अन्य वाणिज्यिक उपयोग स्पष्ट रूप से टैक्स और बिजनेस प्रोफेशनल्स की लिखित अनुमति के बिना निषिद्ध है। आप संपूर्ण लेखकों पंक्ति अनुभाग में, या संपूर्ण साइट में जानकारी खोज सकते हैं। अधिक केंद्रित खोज के लिए, उद्धरणों में अपना खोज शब्द डालें। गैर-योग्य स्टॉक विकल्प कम से कम बाजार मूल्य पर कंपनी के स्टॉक को खरीदने के लिए विकल्पों का प्रयोग करना टैक्स बिल को चालू करता है जब आप स्टॉक बेचते हैं तो आप कितना कर का भुगतान करते हैं जब आप इसे बेचते हैं, तो उस पर निर्भर करता है। कर्मचारियों को इनाम देने का एक तरीका एक रणनीति कंपनियां कर्मचारियों को इनाम देने के लिए इस्तेमाल करती हैं, उन्हें निर्धारित अवधि के बाद एक निश्चित मूल्य के लिए निश्चित रूप से कंपनी के शेयरों की एक निश्चित राशि खरीदने के विकल्प देना है। आशा यह है कि नियोक्ता के विकल्प के समय से, जब कर्मचारी निश्चित रूप से निर्धारित कीमत पर स्टॉक खरीदने के विकल्प का प्रयोग कर सकता है तो स्टॉक के बाजार मूल्य बढ़ेगा, इसलिए कर्मचारी को स्टॉक से कम प्राप्त होता है वर्तमान बाजार मूल्य यदि आपका कार्यपालक एक कार्यकारी है, तो आप अपने नियोक्ता से कुछ विकल्पों को प्राप्त कर सकते हैं, गैर-स्तरीय स्टॉक विकल्प। ये ऐसे विकल्प होते हैं, जो प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प को दिए गए अधिक-अनुकूल कर उपचार के लिए योग्य नहीं हैं। इस लेख में, yoursquoll nonqualified स्टॉक विकल्प का उपयोग करने के कर के निहितार्थों को सीखना है। Letrsquos मानते हैं कि आप स्टॉक पर विकल्प प्राप्त करते हैं जो सक्रिय रूप से स्थापित बाजार जैसे नासडीक्यू पर कारोबार होता है, लेकिन यह विकल्प खुद ही व्यापार होता है टैक्स कैच यह है कि जब आप स्टॉक खरीदने (लेकिन पहले नहीं) के विकल्प का प्रयोग करते हैं, तो आपके पास विकल्प द्वारा निर्धारित शेयर की कीमत और स्टॉक की बाजार मूल्य के बीच अंतर के बराबर कर योग्य आय होती है। टैक्स लिंक्स में, किसे मुआवजा तत्व कहा जाता है मुआवजा तत्व मुआवजे का तत्व मूल रूप से छूट की राशि है, जब आप मौजूदा बाजार मूल्य के बजाय विकल्प व्यायाम मूल्य पर स्टॉक खरीदते हैं। आप बाजार मूल्य से व्यायाम मूल्य को घटाकर मुआवजे के तत्व की गणना करते हैं। स्टॉक का बाजार मूल्य उस दिन शेयर का मूल्य होता है, जब आप स्टॉक खरीदने के लिए अपने विकल्पों का उपयोग करते हैं। आप उच्च और निम्न कीमतों के औसत का उपयोग कर सकते हैं, जो कि उस दिन स्टॉक का ट्रेड करता है। व्यायाम मूल्य वह राशि है जो आप अपने विकल्प समझौते के अनुसार स्टॉक खरीद सकते हैं। और यहां तक ​​कि किकर: आपकी कंपनी को आपके फॉर्म W-2 पर आपके मजदूरी के अतिरिक्त मुआवजे के तत्व की रिपोर्ट करना चाहिए, जब आप विकल्प का उपयोग करते हैं। इसका मतलब यह है कि आईआरएस आपके अप्रत्याशित रूप से सबके बारे में जानता है, और इसे आपके वेतन की तरह मुआवजा आय के रूप में भी मानता है। आप मुआवजे के तत्व पर आयकर और सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा करों का भुगतान करेंगे। मुझे अपने विकल्पों पर करों का भुगतान कब करना है पहली चीजें पहले: जब आपको यह विकल्प दिया जाता है तो आपको किसी भी टैक्स का भुगतान करना पड़ता है। यदि आपको एक विकल्प करार दिया गया है जो आपको कंपनी के स्टॉक के 1,000 शेयरों की खरीद करने की अनुमति देता है, तो आपको स्टॉक खरीदने का विकल्प दिया गया है। यह अनुदान खुद ही कर योग्य है। इटर्सक्वोस केवल तब जब आप वास्तव में उन विकल्पों का प्रयोग करते हैं और जब आप बाद में स्टॉक बेचते हैं जिसे आपने खरीदा था कि आप कर योग्य लेनदेन करते हैं आप अपने स्टॉक विकल्प लेनदेन की रिपोर्ट कैसे करते हैं लेन-देन के प्रकार पर निर्भर करते हैं। आम तौर पर, कर योग्य गैर-स्तरीय स्टॉक विकल्प लेन-देन चार संभावित श्रेणियों में आते हैं: आप अपने शेयरों को खरीदने के विकल्प का प्रयोग करते हैं और आप शेयरों को पकड़ते हैं। आप शेयर खरीदने के लिए अपने विकल्प का उपयोग करते हैं, और उसके बाद आप उसी दिन शेयर बेचते हैं। आप शेयरों को खरीदने के विकल्प का प्रयोग करते हैं, तो आप उन्हें खरीदे जाने वाले दिन के एक साल या उससे कम के भीतर बेचते हैं। आप शेयरों को खरीदने के विकल्प का प्रयोग करते हैं, तो आप उन्हें खरीदे जाने वाले दिन के एक साल से अधिक समय के लिए उन्हें बेचते हैं। इन चार परिदृश्यों में से प्रत्येक का अपना कर मुद्दा होता है क्योंकि निम्नलिखित चार कर उदाहरण दिखाते हैं। 1. आप अपने शेयरों को खरीदने और उन पर पकड़ने का विकल्प अपनाते हैं। इस स्थिति में, आप शेयर खरीदने के लिए अपने विकल्प का इस्तेमाल करते हैं लेकिन आप शेयर नहीं बेचते हैं। आपके मुआवजे का तत्व उस दिन व्यायाम की कीमत (25) और बाजार मूल्य (45) के बीच का अंतर है, जिस दिन आपने विकल्प का प्रयोग किया था और स्टॉक खरीदा था, आपके द्वारा खरीदे गए शेयरों की संख्या। 45 शून्य से 25 20 x 100 शेयर 2,000 20 गुना 100 शेयर 2,000 आपके नियोक्ता में आपके 2016 फॉर्म W-2 के बॉक्स 1 (मजदूरी) में मुआवजा तत्व राशि (2,000) शामिल है यह आपके डब्ल्यू -2 पर क्यों रिपोर्ट किया गया है क्योंकि इटर्सक्वास को आपसे एलडीक्वोकॉम्पनेशन अग्रिम माना जाता है, बस आपके वेतन की तरह। तो फिर भी जब आपने शेयरों को बेचने से अभी तक कोई वास्तविक लाभ नहीं देखा है, तो अभी भी मुआवजे के तत्व पर टैक्स लगाया गया है, जैसे कि आपको 2000 नकद बोनस मिला है। क्या होगा अगर किसी कारण के लिए मुआवजे का तत्व बॉक्स 1 में शामिल नहीं है, तो अभी भी आपकी मजदूरी का हिस्सा माना जाता है, इसलिए आपको उस फॉर्म को 1040, लाइन 7 में जोड़ना होगा जब आप उस विकल्प के लिए अपनी टैक्स रिटर्न भरें जब आप विकल्प का उपयोग करते हैं। 2. आप अपने शेयर खरीदने के विकल्प का प्रयोग करते हैं और फिर उसी दिन उन्हें बेचते हैं। पिछले उदाहरण की तरह, मुआवजे का तत्व 2,000 है, और आपके नियोक्ता में आपके 2016 के फॉर्म डब्ल्यू -2 पर आय में 2,000 शामिल होंगे। यदि वे न करते हैं, तो आपको इसे अपने फॉर्मेट 1040, लाइन 7 में जोड़ना होगा जब आप अपने 2016 टैक्स रिटर्न भरेंगे। इसके बाद, आपको अपनी 2016 की अनुसूची डी, कैपिटल गेन और हानियों, भाग I पर स्टॉक की वास्तविक बिक्री की रिपोर्ट करनी पड़ेगी। क्योंकि आपने इसे खरीदा था, उसके बाद स्टॉक को बेच दिया, बिक्री अल्पकालिक (जो कि आपके स्वामित्व में है एक वर्ष के लिए स्टॉक या इस मामले में एक दिन की तुलना में कम नहीं है)। इस उदाहरण में, प्राप्त तिथि 6302016 है और बेची गई तारीख भी 6302016 है। इसके बाद आपको यह निर्धारित करना होगा कि आपके पास लाभ या हानि है। इस उदाहरण में, आपके शेयरों का मूल्य आधार 4,500 है, और बिक्री मूल्य 4,4 9 0 है। 10 (कमीशन से), आपका अल्पकालिक पूंजी नुकसान है। हम इन राशियों को कैसे निर्धारित करते हैं लागत का आधार आपकी मूल लागत है (शेयर का मूल्य, आपके द्वारा भुगतान किए गए भुगतान के साथ-साथ मुआवजे का तत्व जिसे आप अपने 2016 फॉर्म 1040 पर मुआवजे की आय के रूप में रिपोर्ट करना है)। इसलिए लागत के आधार पर, शेयरों की संख्या (25 x 100 2,500) और आपके 2016 फॉर्म W-2 पर रिपोर्ट किए गए मुआवजे के प्रति शेयर का वास्तविक मूल्य प्रति भुगतान किया गया है। इसलिए, आपके स्टॉक का कुल लागत 4,500 (2,500 2,000) है बिक्री की कीमत बिक्री की तारीख (45) बार बिकने वाले शेयरों की संख्या (100) के बराबर है, जो 4,500 के बराबर है। फिर, आप बिक्री के लिए भुगतान किए गए किसी कमीशन को घटाते हैं (10, इस उदाहरण में) 4,4 9 0 पर पहुंचने के लिए आपका अंतिम बिक्री मूल्य आपका सर्कल शायद दलाल से एक 2016 फॉर्म 10 99-बी प्राप्त करता है जो आपके विकल्प खरीद और बिक्री को संभाला था। यह फॉर्म बिक्री से आपकी आय के रूप में 4,4 9 0 रूपये दिखाना चाहिए। आपकी लागत के आधार पर (4,4 9 0) घटाकर आपको 4 का नुकसान मिलता है। याद रखें, आप वास्तव में अच्छी तरह से (करों के बाद भी) बाहर आए क्योंकि आपने 4,4 9 0 (10 कमीशन के भुगतान के बाद) के लिए स्टॉक बेच दिया था कि आप केवल 2,500 के लिए खरीदा 3. आप शेयर खरीदने के विकल्प का प्रयोग करते हैं और फिर उन्हें एक दिन या उससे कम के भीतर बेचते हैं जिस दिन आपने उन्हें खरीदा था। दोबारा, 2,000 के मुआवजे का तत्व (पिछले उदाहरणों की गणना की जाती है) को कर योग्य आय माना जाता है और इसे आपके 2016 के फॉर्म डब्ल्यू -2 के बॉक्स 1 में शामिल किया जाना चाहिए। यदि नहीं, तो आपको इसे फॉर्म 1040, लाइन 7 में जोड़ना होगा जब आप अपने 2016 टैक्स रिटर्न भरेंगे। क्योंकि आपने स्टॉक बेच दिया है, आपको अपनी 2016 की अनुसूची डी पर बिक्री की रिपोर्ट करनी चाहिए। स्टॉक की बिक्री को एक अल्पकालिक लेनदेन माना जाता है क्योंकि आप एक साल से भी कम समय के शेयर का स्वामित्व करते हैं। इस उदाहरण में, प्राप्त तिथि 6302016 है, बेची गई तारीख 12152016 है, बिक्री मूल्य 4 9 0 है और लागत आधार 4,500 है। अल्पावधि पूंजीगत लाभ 490 (4, 9 00-4,500) का अंतर है हम इन आंकड़ों को कैसे प्राप्त करते हैं बिक्री मूल्य (4 9, 90) बिक्री की तारीख (50) बार (100), या 5000 शेयरों की संख्या, जब आप इसे बेचते समय कमाने वाले कमिशन (10) आपकी बिक्री से निपटने वाले दलाल से प्रपत्र 10 99-बी, आपकी बिक्री से मिलने वाली आय के रूप में 4,990 की रिपोर्ट कर लेना चाहिए। लागत का आधार वास्तविक मूल्य है जिसे आप शेयरों की संख्या (25 गुणा 100 2,500) प्रति शेयर बार, साथ ही कुल 4,500 के लिए 2,000 का मुआवजा तत्व चुकाते हैं। तो लाभ 490 है, आपके आधार और बिक्री मूल्य के बीच का अंतर, और आपके साधारण आयकर दर पर अल्पकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में लगाया जाएगा। 4. आप शेयरों को खरीदने के विकल्प का प्रयोग करते हैं, फिर उन्हें जिस दिन आपने खरीदा था, उसके एक साल बाद उन्हें बेचते हैं। बिक्री पर 6302011 कमीशन पर मार्केट प्राइस: शेयरों की संख्या: 2,000 के मुआवजे का तत्व पूर्ववर्ती उदाहरणों के समान है और 2011 के लिए आपके डब्लू -2 के बॉक्स 1 में दिखना चाहिए था (जिस वर्ष आपने खरीद के विकल्प का प्रयोग किया था स्टॉक।) क्योंकि यह लेनदेन पिछले वर्ष में हुआ था, तो आपको डॉनसकोट को मुआवजे के तत्व पर टैक्स का भुगतान करना पड़ता है, फिर स्टॉक के लिए आपकी लागत आधार खरीद मूल्य का हिस्सा माना जाता है। इसके बाद आपको अपनी 2016 की अनुसूची डी, भाग II पर शेयर की बिक्री की रिपोर्ट करनी चाहिए क्योंकि यह लंबे समय तक के लेन-देन से लगभग 18 महीनों के लिए स्टॉक के स्वामित्व में है। पूर्ववर्ती उदाहरण के अनुसार, स्टॉक की बिक्री लाभ 4 9 0 है, जिसकी गणना उसी तरीके से की गई है (4 9 9 0 बिक्री मूल्य - 4,500 लागत आधार)। लेकिन अब 490 लाभ एक दीर्घकालिक लाभ है, इसलिए आपको केवल पूंजीगत लाभ दर पर कर का भुगतान करना पड़ता है, जो शायद आपकी नियमित आय से बहुत कम होगा- जब आपको स्टॉक विकल्प दिए जाने पर याद रखना होगा तब आपको बिना किसी योग्यता स्टॉक विकल्प, अपने नियोक्ता से विकल्प अनुबंध की एक प्रति प्राप्त करें और इसे ध्यानपूर्वक पढ़ें। आपके नियोक्ता को मुआवजे के तत्वों पर पेरोल करों को रोकना आवश्यक है, लेकिन कभी-कभी ऐसा होता है कि वह सही तरीके से हो। एक मामले में हम जानते हैं, एक नियोक्ता वर्ग के वेतन विभाग ने संघीय या राज्य आयकरों को रोक नहीं किया था। उसने 7,000 का भुगतान करके अपने विकल्पों का इस्तेमाल किया और उसी दिन स्टॉक को 70,000 के लिए बेच दिया, फिर सौदे पर सभी आय (अतिरिक्त अतिरिक्त नकद) का इस्तेमाल किया, 80,000 कार खरीदने के लिए, हाथ पर बहुत कम नकद छोड़ कर। अगले साल कर वापसी का समय आओ, वह यह जानने के लिए बेहद परेशान था कि उसे 63,000 के मुआवजे के तत्वों पर कर देना था। डोनर्सक्वाट यह आपको होने वाला है नियोक्ता को 2016 की गैर-स्तरीय स्टॉक विकल्पों में से 2016 की गैर-स्तरीय स्टॉक विकल्पों में से आय की रिपोर्ट करना चाहिए। कोड 2 का इस्तेमाल करते हुए डब्ल्यू -2 फॉर्मूला मुआवजा तत्व पहले से बॉक्स 1, 3 (यदि लागू हो) और 5 में शामिल है, लेकिन यह भी किसी गैर-योग्य स्टॉक विकल्प कसर से उत्पन्न मुआवजे की राशि को स्पष्ट रूप से इंगित करने के लिए बॉक्स 12 में अलग से रिपोर्ट किया गया। टर्बोटेक्स प्रीमियर संस्करण निवेश के साथ अतिरिक्त सहायता प्रदान करता है और कर कानून के तहत सर्वोत्तम परिणाम प्राप्त करने में आपकी सहायता कर सकता है। शेयरों और बांड से लेकर किराये की आय तक, टर्बोटेक्स प्रीमियर आपको अपने करों को सही तरीके से प्राप्त करने में मदद करता है उपरोक्त आलेख का उद्देश्य सामान्यीकृत वित्तीय जानकारी प्रदान करना है जो जनता के व्यापक सेगमेंट को शिक्षित करने के लिए डिज़ाइन किया गया है जो व्यक्तिगत कर, निवेश, कानूनी या अन्य व्यवसाय नहीं देता है और पेशेवर सलाह किसी भी कार्यवाही से पहले, आपको हमेशा एक पेशेवर की सहायता करना चाहिए जो करों, अपने निवेश, कानून या किसी अन्य व्यवसाय और पेशेवर मामलों से सलाह देने के लिए आपके विशेष स्थिति को जानते हैं जो आपके व्यवसाय को प्रभावित करते हैं। महत्वपूर्ण ऑफर विवरण और प्रकटन TURBOTAX ONLINEMOBILE निःशुल्क जब आप फ़ाइल की कोशिश करें: TurboTax ऑनलाइन और मोबाइल मूल्य निर्धारण आपकी कर स्थिति पर आधारित है और उत्पाद के अनुसार अलग-अलग है। नि: शुल्क 1040 ईजेड 1040 ए 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की बिक्री सहित स्वयं के लिए उपलब्ध हैं। खेत की आय आयात के लिए ऐतिहासिक लेनदेन की उपलब्धता वित्तीय संस्था द्वारा भिन्न हो सकती है सभी वित्तीय संस्थानों या सभी क्रेडिट कार्ड के लिए उपलब्ध नहीं है QuickBooks सेल्फ-एम्प्लॉयड ऑफर: 41817 तक अपने 2016 टर्बोटेक्स स्व-कार्यरत रिटर्न फ़ाइल करें और 43018 तक स्वयं-रोजगार के लिए क्विकबुक पर अपना निःशुल्क सदस्यता प्राप्त करें। सक्रियकरण की आवश्यकता है सक्रियण और लॉग-इन के लिए उपयोग किए जाने वाले मोबाइल एप्लिकेशन के माध्यम से या self-employed. intuitturbotax ई-मेल पते पर 71517 द्वारा स्वयं-रोजगार के लिए QuickBooks में लॉग इन करें। केवल नए QuickBooks सेल्फ-एम्प्लॉइड ग्राहकों के लिए ऑफ़र मान्य है मूल्य तुलना के लिए QuickBooks देखें जब आप अपने 2017 करों को दर्ज करने के लिए स्वयं-कार्यरत टर्बोटेक्स का उपयोग करते हैं, तो आपके पास आपके QuickBooks सेल्फ-एम्प्लॉइड सदस्यता को नवीनीकृत करने का विकल्प होगा। यदि आप 41818 के द्वारा स्वयं-रोजगार के साथ टर्बोटेक्स के साथ फाइल नहीं करते हैं, तो आपके पास वर्तमान समय की वार्षिक सदस्यता दर पर आपके त्वरित बुक्स से-स्वस्थ सदस्यता में एक और साल के लिए 43018 तक नवीनीकृत करने का विकल्प होगा। आप QuickBooks सेल्फ-एम्प्लॉयल बिलिंग सेक्शन में से किसी भी समय अपनी सदस्यता को रद्द कर सकते हैं। स्वयं के लिए भुगतान करता है: टर्बोटेक्स स्व-कार्यरत की कीमत के लिए भुगतान करने के लिए, आपको कम से कम 600 में घटाया व्यवसायिक व्यय की आवश्यकता होगी। यह गणना टैक्स वर्ष 2016 के लिए स्वयंरोजगार कर आय दर पर आधारित है। कभी भी, कहीं भी: इंटरनेट एक्सेस आवश्यक मानक संदेश और डेटा दरों मोबाइल एप्लिकेशन को डाउनलोड और उपयोग करने के लिए लागू होते हैं। संभवत: सबसे अधिक धनवापसी: ई-फाइल के साथ सबसे तेज टैक्स रिफंड और प्रत्यक्ष जमा कर रिफंड समय सीमाएं भिन्न होंगी आपके संघीय धनवापसी के बाहर टर्बोटेक्स के लिए भुगतान करें: एक X. 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